Мастер-класс от налоговой инспекции
Четвертый мастер-класс в проекте Стартапы города Витебска...
Смотреть видеорепортаж Интернет ТВ на vdv-tv.by >>>
Полезные советы по налогам для предпринимателей
Каждый начинающий бизнесмен должен знать, в какую правовую среду он попадет, открывая свое дело. Зарегистрироваться как ИП или как ЧУП? Или, может, вовсе работать как физлицо? Какие налоги в каждом из этих случаев платить и что выгоднее? Кому доступна упрощенная система налогообложения, а кто обязан платить единый налог? Что такое НДС и налог на прибыль? Нужно ли платить за землю и недвижимость и как? Можно ли обойтись без кассового аппарата?
Вот что советуют специалисты-налоговики.
Какую правовую форму лучше избрать?
Можно быть:
- физическим лицом,
- индивидуальным предпринимателем,
- зарегистрировать организацию.
Чтобы разобраться, какой вариант вам подойдет больше, начните с малого. Осуществляйте деятельность без регистрации как физическое лицо – белорусским законодательством такое предусмотрено, т.е. существует перечень видов деятельности, которые не требуют регистрации. Для этого необходимо написать заявление в налоговую. Уплачивается только ставка налога, которую рассчитывают в налоговой инспекции. Во всех остальных видах налогообложения расчеты производит сам предприниматель (либо нанимает бухгалтера).
Виды деятельности, не требующие регистрации:
- оказание услуг по выращиванию сельхозпродукции
- репетиторство
- чистка и уборка жилых помещений
- музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжеств
- деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов
- предоставление услуг тамады
- фотосъемка и изготовление фотографий
- реализация котят и щенков при условии домашнего содержания и т.д.
+ ремесленная деятельность: можно заниматься сразу несколькими видами ремесел как физическое лицо, но самостоятельно, никого нанимать нельзя. В том числе и для продажи своих изделий. Достаточно написать заявление в налоговую инспекцию и заплатить ремесленный сбор – 1 базовую величину. Сумма выплачивается на весь год до начала деятельности.
→ Итак, попробовав работать как физлицо, ответьте сами себе на вопрос: «Надо ли мне регистрировать предпринимательство?»
Это более сложная, но и более интересная и перспективная форма. Можно открыть расчетный счет, совершать больше хозяйственных сделок, разнообразных операций. Но при регистрации ИП нужно помнить о ряде ограничений: можно нанимать только близких родственников, количество нанимаемых работников и объектов тоже лимитировано.
→ Значит, следующий вопрос, требующий ответа: «Смогу ли я сам осуществлять бизнес без привлечения специалистов?»
И если ответ отрицательный, значит надо регистрировать фирму.
Системы налогообложения предпринимателей
Есть три основные системы налогообложения предпринимателей.
- Общеустановленный порядок – обыкновенный подоходный налог.
- Упрощенная система
- Единый налог
* Также Указ о вывозе товаров за пределы Республики Беларусь, в рамках которого можно заниматься предпринимательством.
1. Общеустановленный порядок
Самая сложная система, которая требует разветвленного учета деятельности, ведения документации, официальных подтверждений, хранения документов, исчисления налогов по определенным правилам, а главное – самостоятельно. Из полученной выручки вычитаем расходы и ряд имущественных, социальных вычетов и получаем сумму, от которой уплачивается 15% налог. Но все, что вычли, должно быть документально подтверждено. Итоги деятельности подводятся ежеквартально, соответственно уплачивается и налог. До 20-го числа следующего месяца подается налоговая декларация, в том числе и в электронном виде.
2. Упрощенная система налогообложения
Относится к особым режимам, которые предприниматель должен выбрать для себя сам. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением (если подходите по критерию максимального дохода). Есть ряд ограничений по деятельности, которые можно уточнить в налоговой.
Сроки отчетности такие же, как и при уплате подоходного налога, но порядок его исчисления будет иным. Налогом облагается вся полученная выручка. Также ставки в этой системе налогообложения дифференцированы. Они зависят от применения НДС и того, будут ли экспортироваться товары, работы и услуги за пределы страны. При торговле товарами выделена специальная ставка.
Ставка 5%: если не уплачиваете НДС, то будете вычитать 5% от всей полученной выручки.
Ставка 3%: если уплачиваете НДС.
Ставка 2%: если экспортируете товары, работы и услуги за пределы Беларуси.
При реализации товаров (выручка не более 4 млрд. 100 млн. рублей) – ставка 3% от готовой продукции.
Нужно вести единую книгу учета предпринимательской деятельности. То есть риск ошибиться при произведении всех расчетов значительно ниже, чем при применении общеустановленного порядка.
3. Единый налог
Он устанавливается при осуществлении следующих видов деятельности:
- розничная торговля
- общественное питание
- широкий перечень услуг потребителям
Если ваш вид деятельности входит в перечень услуг, подпадающих под уплату единого налога, то других вариантов налогообложения у вас нет.
90% торговцев на рынках и в торговых центрах – это те, кто уплачивает ставку единого налога. Меньше беспокойства, проще учет (только книга учета выручки). Плюсов много, но есть и минус – платить его надо заранее, даже еще ничего не заработав.
Если вы реализуете товар, а не услугу, и у вас есть перечень документов на весь товар, то вы вправе отказаться от уплаты единого налога. Но если вы привозите товар из-за пределов страны, есть еще НДС в фиксированной сумме.
Ставки единого налога утверждены в разрезе видов деятельности и размеров населенных пунктов. С 30-кратного превышения допустимого размера выручки уплачивается налог 8%.
Декларация направляется не позднее 1 числа месяца, в котором будет осуществляться деятельность. И в эти же сроки уплачивается сам налог.
Единый налог раньше платили за вид деятельности, сейчас – за обслуживающие пункты (за каждый оплата производится отдельно).
Коммерческая организация: режимы налогообложения
Частное унитарное предприятие, ООО, ОДО, ОАО – основные организационно-правовые формы регистрации своего бизнеса. И для них всех существует несколько форм/режимов налогообложения, объединенных в три группы:
- общеустановленный режим
- специальный режим
- особый режим
Первые две группы регулируются налоговым кодексом. Формы из третьей группы устанавливаются декретами и указами Президента для определенных территорий и видов деятельности.
Какие налоги не зависят от того, имеются или нет коммерческие доходы у организации?
К таким видам относятся имущественные налоги – земельный и налог на недвижимость.
Если земельный участок выделяется под бизнес решением исполкома, обязательно уплачивать земельный налог либо арендную плату за землю. Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка. Ставки дифференцированы в зависимости от того, для чего используется участок.
Декларация подается раз в год 20 февраля. Уплата земельного налога или аренды производится ежеквартально (каждый второй месяц квартала) равными частями. Но с этого года появилась возможность по желанию вносить плату раз в год до 22 марта.
Также при наличии на балансе недвижимого имущества (здания и сооружения, которые подлежат регистрации в Госкомимущество, и машиноместа) должен исчисляться и уплачиваться налог на недвижимость. Налоговая декларация подается раз в год до 20 марта, исходя из остаточной стоимости объекта недвижимости. И сумма также разбивается равными частями по кварталам с уплатой до 24 числа последнего месяца квартала.
Что такое налог на добавленную стоимость и налог на прибыль?
НДС – это оборотный платеж, который бывает трех видов:
1) внутренний НДС, который уплачивается при реализации товаров на территории Беларуси
2) ввозной НДС, который уплачивается при ввозе товара из стран Таможенного союза
3) таможенный НДС уплачивается таможенным органам при ввозе в Беларусь товара из стран, не входящих в Таможенный союз.
Для внутреннего НДС объектом является выручка от реализации товара, работ и услуг. С этого года она определяется по методу начисления: дата отгрузки товара является датой возникновения выручки для исчисления НДС. Этот же механизм работает для определения налога на прибыль и других. Налоговый период может быть выбран по желанию: месяц или квартал. Декларация подается до 20 числа месяца (квартала), следующего за отчетным, уплата – до 22-го.
Какие бывают ставки НДС?
- Основная – 20%
- Ставка 10% применяется при реализации сельхозпродукции и при ввозе на территорию Беларуси продовольственных товаров и товаров для детей (перечень установлен Президентом).
- Нулевая ставка применяется при экспорте товаров.
Налог на прибыль
Его базой является валовая прибыль, которая определяется так же, как при подоходном налоге у ИП: выручка минус затраты. Но есть особенность – доходы, не связанные с реализацией товаров (например, проценты по банковским вкладам). И валовая прибыль уменьшается за счет внереализационных расходов.
Налоговый период – год, декларация подается 20 марта. Причем в ней отражен фактический налог на прибыль прошлого года и данные о текущих платежах налога на прибыль, которые нужно будет уплатить в текущем году (ежеквартально).
Упрощенная система налогообложения организаций
Применять ее могут организации с численностью не более 100 человек. Также выбравшие упрощенную систему вправе не уплачивать НДС, но при условии, что численность работников не больше 50 человек. Для организаций с численностью до 15 человек есть возможность не вести бухгалтерский учет, а ограничиться книгой доходов и расходов. Для них же (но с ограничениями по выручке и в сфере розничной торговли) допустимо применение ставки 3% от выручки от реализации приобретенных товаров. На сферу общественного питания последний «бонус» не распространяется.
Каков порядок приема наличных?
При реализации товаров, работ и услуг в Беларуси, деньги, в том числе задатки и залоги, принимаются через кассовое оборудование. Но в законодательстве прописано 25 пунктов, в каких случаях наличные можно принимать без кассового оборудования. Это зависит от вида деятельности и от места приема денежных средств (например, если оно непостоянное). Но для этого нужно использовать документы с определенной степенью защиты: приходные кассовые ордера и квитанции для приема наличных денег. В некоторых ситуациях все равно необходимо дополнительное согласование. Так что лучше сразу обратиться в налоговую за разъяснениями.
Для каждого вида деятельности определены свои кассово-суммирующие аппараты. Они должны входить в государственный реестр. Т.е. приобретать такое оборудование нужно у проверенного продавца. И регистрировать в налоговой, обратившись с соответствующим заявлением.
При приеме денег по документам с определенной степенью защиты нужно учитывать два момента:
1) при оказании бытовых услуг исполнитель, принимая плату от заказчика, должен выдавать ему такой документ (квитанцию о приеме наличных денежных средств);
2) наличные деньги принимаются в конце рабочего дня/смены (например, организация продает билеты на концерты, мероприятия через кассу, а в конце дня кассир отчитывается бухгалтеру, который принимает эти деньги и выписывает приходно-кассовый ордер)
С 1 июля 2012 года на всех торговых автоматах необходимо было установить либо средства контроля налогового органа, либо кассово-суммирующие аппараты, совмещенные с торговыми автоматами. Это нужно, чтобы отслеживать выручку от реализации.
Часто задаваемые вопросы
1. Налоги должны уплачиваться с суммы, которая пришла на расчетный счет либо по акту выполненных работ?
Для организаций обязательно отражение выручки по факту составления акта выполненных работ (при общеустановленном порядке налогообложения). Для организаций с численностью до 50 человек, выбравших упрощенную систему и ведущих только книгу доходов и расходов, – по мере поступления средств на расчетный счет.
2. А для индивидуальных предпринимателей?
По мере поступления выручки на расчетный счет.
3. Облагается ли налогом и по какой форме интернет-магазин?
В общеустановленной и упрощенной системах налогообложения речь идет только о средствах, полученных от розничной торговли через интернет-магазин. По единому налогу ситуация оговорена специально: за интернет-магазин нужно дополнительно платить ставку единого налога как за еще одну точку реализации.
4. В течение дня я принимаю деньги от клиентов по квитанции. Мне нужно закрывать день через приходно-кассовый ордер либо записать общую сумму по квитанциям в книгу учета выручки?
Выписка приходно-кассового ордера – это уже операция оприходования средств в кассу. Она не будет квалифицироваться как прием наличных средств, ведь вы уже выписали документ, который подтверждает прием денег, – квитанцию.
Изучив нормативные документы, разобраться самостоятельно в налоговом законодательстве нетрудно. Но вы всегда можете обратиться за консультацией в любой налоговый орган – вам все детально расскажут, может, где-то за вас подумают и предложат правильное решение.
Видеосюжеты о проектах Стартапы города Витебска
Дом и квартира
Строительство и ремонт
Работа и бизнес
Авто, мото, вело
Семья и дети
Шоппинг
Отдых и развлечение
Все для праздника
Здоровье и красота
Сделано в Витебске
Услуги в Витебске
Общая информация
Администрация
Экономика
Инвесторам
Туризм и отдых
Культура и искуство
Образование
Здравоохранение
Спорт
СМИ
